【移民英國  如何避免全球徵稅?】律師教用信託    善用免稅額    避未知稅項

2020-08-20


一家四口打算持BNO移民英國,夫婦在香港擁有一幢物業,一子一女分別就讀於中學及小學,移民英國後打算購買英國物業,安排子女就學等。移居英國,未入籍享受到自由空氣之時,就要納稅了。英國規定只要逗留英國183天,即使未取得公民資格亦已成為稅務公民 (Tax resident),那就是說未成為英國公民已經要盡公民的責任。

英國稅種繁多

英國的稅種繁多,大致有以下數種(見下表),表中可以看到各項減去免稅額後,稅率大都是兩位數字。以個人所得稅(Income Tax) 來看, 稅階有四層,年薪五萬英磅(以兌換率10.16計,相等於50.9萬港元),已經要繳納稅兩成,那就是月薪4.2萬港元已要繳交20%,稅款每月由任職的公司直接扣減後發放。相對於香港最高稅率只有17%而言,英國的確是重稅的國家。

英國主稅種及稅率一覽表

 

稅種

稅率

備註

1.        

個人所得稅 (Income Tax)

年薪≤ £12,500, 0%

年薪≤ £50,000, 20%

年薪≤ £150,000, 40%

年薪≥ £150,000, 45%

 

 

2.        

增值稅 (Value-added Tax VAT)

家用電器及汽油,5%

一般商品及服務,20%

已包含在商品價格內

3.        

國民保險費 (National Insurance)

年薪 £8632-£50,000, 12%

以後每£5,000, 2%

年滿16歲或以上者須徵收

4.        

市政府稅 (Council Tax)

租客徵收每年約£1400-£1800不等

租客為全職學生可以申請豁免

5.        

資產增值稅 (Capital Gain Tax, CGT)

出售物業, 8%-28%

出售其他資產,11%-20%

出售股票、物業、投資所得,按入息稅稅階不同而變

6.        

印花稅 (Stamp Duty Land Tax)

£0-£500K,0%(首置), 3% (非首置)

£500K-£925K,5%(首置), 8% (非首置) £925-£1500K,10%(首置), 13% (非首置) £1500K以上, 12%(首置),15% (非首置)

至2021年3月31日止

7.        

遺產稅 (Inheritance Tax IHT)

£325K (免稅額),40%

 

8.        

存款所得利息稅(Interest Tax)

0%納稅人,£5000(免稅額),0%

20%納稅人, £1000(免稅額), 40%

40%納稅人, £500(免稅額),45%

45%納稅人, £0(免稅額), 45%

 

 

英國屬於全球徵稅,在全球任何國家及地區的個人資產及收入,均需要徵收稅款,而且稅種及稅率還會因時間而變更。表中1-4項是日常生活產生的稅項,而5-8項則是屬於資產產生的稅項,在全球徵稅下,即使移民了英國,在香港的這些資產,在英國都要繳納稅款。

信託避開物業增值稅 遺產稅

要避免不同的稅項或未可知的稅種而令自己大失預算,有法律界人事認為,遞交移民申請表之前先設立信託(Trust),是一個不錯的選擇。

財富承傳策劃協會主席蘇文傑律師認為,移民前成立信託是一個一勞永逸的方法,令家庭及下一代不會因為移民遇到不同的稅項而失預算。他說:「把原本以個人名義擁有的沒有按揭的物業、現金存款,以及保險單轉以信託形式擁有,那麼資產不是個人名下,就不用繳納稅款了。」


財富承傳策劃協會主席蘇文傑律師

以物業為例,一幢於1980年以200萬港元購入的住宅,到2020年已升值至1,000萬港元,夫婦此刻移居英國後才決定售出物業,物業所升值的800萬港元便需要邀交英國政府的資產增值稅了。若租出單位的話,所獲得的租金收入也要以個人入息稅方式繳納,變成香港英國雙重徵稅了。股票、其他投資只要是增值的,在售出時都要交稅,把這些換成信託公司管理後,不再是個人名下,就不用繳稅了。

除了物業外,個人存款也應該存放於信託,存款利息就不用繳納利息稅。英國的利息稅也重,如繳納個人入息基本(Basic)稅階20%,存款利息除去免稅額1000英鎊 (約11000港元),均需要納稅。股息或其他投資利息亦需要交稅。

遺產稅也要注意。當身故後,無論在英國、香港或其他國家的資產,均需要繳納遺產稅。遺產減去免稅額32.5萬英鎊 (約330.25萬港元),一律要交40%遺產稅。蘇律師說:「要注意的是遺產稅要先支付才可以領遺產,若下一代未必有足夠金錢交稅,便不能領遺產了。信託可以避去下一代有遺產領不到的問題了。」

保險金免稅    財富承傳

至於保險單方面,雖然人壽賠償金額是免徵遺產稅的,但蘇律師認為以信託管理保險單是精明的方法。「人壽金額往往是一筆過賠償,下一代突然擁有一筆巨大資金容易花掉。有了信託,父母可以設定如何發放金額給下一代,如每月發放子女各1萬元,但30歲並擁有大學學位則提高至每月5萬元,這樣既鼓勵子女追求學業,又能達到財富承傳的效果。」

一家信託收益人   盡用四個免稅額

有了信託,把一家四口都指定為信託受益人,父母他日可以盡用一家四口的免稅額,從信託中提款支付各項開支,「例如利息免稅額£5000、子女進修免稅額,只要取不多於免稅額度,不放在個人戶口下,就不用徵稅。」

蘇律師說,信託要在移民之前便成立,這樣就能做成資產保護牆。成立費2萬美元,未身故不會啟動,啟動之後每月營運費是信託資產的0.5%-1%,可以在信託內做一些固定收入的投資來支付。稅種會改變稅率會增加,信託可以避去更多未知的稅,「未來子女長大後可能會又移民到別的國家,也毋須再考慮繳稅的問題。」

未供完物業不宜信託

未供完的物業由於物業按揭是銀行,並不是個人名下,轉入信託便要更改ownership(持有人),要先得到承辦銀行的同意,同時轉名亦需要繳納印花稅。香港不少家庭未供完物業,不宜轉入信託的話,那麼可以如何把資產增值稅減到最少呢?

答案:先為物業做估值。

如果物業在1980年20萬港元購物,到2020年升值到2,000萬港元,此刻移民到英國,物業在2030年以2,200萬元售出。若做了物業估值,鎖定移民時物業價值2,000萬,在英十年間只升200萬,那麼英國稅局只會就升值的200萬元計算資產增值稅。否則,英國會以1980年時購入的價為基礎,至購出時增值了2,000萬元作計算增值稅,那麼稅款就相當多了。

撰文:馮淑嫻

攝影:潘駿宜

 

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